Digitalsteuer

Der Begriff "Digitalsteuer" bezieht sich auf verschiedene Konzepte der Besteuerung der digitalen Wirtschaft. Digitale Unternehmen können ihre Produkte grenzüberschreitend anbieten und Gewinne erzielen, ohne traditionelle Geschäftsräume in ihrem eigenen Land zu haben. Infolgedessen werden ihre steuerrechtlichen Einnahmen häufig nicht verbucht und sie bleiben nicht steuerpflichtig. Diese Unfairness soll durch die Digitalsteuer aufgehoben werden. Die derzeitigen Steuervorschriften sind fehlerhaft, weil sie ursprünglich für "traditionelle Unternehmen" gedacht waren und nun veraltet sind. Die derzeitigen Steuervorschriften sind veraltet, da Unternehmen zunehmend von quantifizierbaren immateriellen Vermögenswerten, Daten und Automatisierung abhängen, die grenzüberschreitenden elektronischen Handel und Dienstleistungen ohne physische Präsenz ermöglichen. Einige Unternehmen sind beispielsweise in mehreren Ländern digital präsent und bieten ihren Verbrauchern Dienstleistungen an, schließen mit ihnen Verträge ab und nutzen die Infrastruktur und die rechtsstaatlichen Institutionen voll aus, obwohl sie aus steuerlicher Sicht nicht als vorhanden betrachtet werden. Im Durchschnitt unterliegen digitale Geschäftsmodelle in der Europäischen Union nur einem effektiven Steuersatz von 8,5 %, während traditionelle Unternehmen einem durchschnittlichen effektiven Steuersatz von 21 bis 23 % unterliegen. Dies liegt an der Natur der digitalen Geschäftsmodelle, die hauptsächlich auf immateriellen Vermögenswerten basieren und von Steuervergünstigungen profitieren. Grenzüberschreitende digitale Unternehmen können die effektive Besteuerung durch aggressive Steuerplanung auf Null reduzieren. Das Problem wird noch dadurch verschärft, dass einzelne Mitgliedstaaten wie Irland einseitige Steuervergünstigungen gewähren, sodass der effektive Steuersatz sogar unter Null liegen kann. 

Digitalsteuer in der EU

 

Kommissionspräsident Jean-Claude Juncker betonte in seiner Rede zum Stand der Dinge in der Union am 13. September 2017 die Forderung der Europäischen Kommission nach einer gerechten Besteuerung der digitalen Wirtschaft. Um Entscheidungen schneller und effizienter zu treffen, argumentierte er, dass faire Steuerentscheidungen für die digitale Wirtschaft und die Finanztransaktionssteuer eine Abstimmung mit qualifizierter Mehrheit umfassen sollten, nicht einstimmig. Auf dem informellen ECOFIN-Rat am 16. September 2017 in Tallinn forderte der estnische EU-Vorsitz mit Unterstützung vieler Mitgliedstaaten die Kommission auf, wirksame Lösungen für eine faire Besteuerung der digitalen Wirtschaft anzubieten. Jedes nächste Jahr, in dem nach Ansicht der EU-Präsidentschaft nichts unternommen wird, wird zu einer weiteren Wettbewerbsverzerrung führen, der Verlust von Steuereinnahmen und einzelne Länder können den Binnenmarkt weiterhin untergraben. Daher sollte diese Lücke im internationalen Steuerrecht dringend angegangen werden. 

 

Am 21. September 2017 hat die EU-Kommission der Behörde einen Fahrplan für die Prüfung verschiedener Optionen für die Digitalsteuer vorgelegt. Das Ziel der Initiative der Kommission besteht darin, das Einkommen von Unternehmen langfristig zu besteuern, selbst in der digitalen Welt, in der es seinen Ursprung hat. Als politisches Hindernis wird die Notwendigkeit der Einstimmigkeit in Bezug auf die neuen Regeln in Betracht gezogen, zumal Länder wie Irland und Luxemburg, die Steuerprivilegien für Internetunternehmen gewährten, den allgemeinen Regeln widersprechen. Am 21. März 2018 legte die Europäische Kommission einen „Vorschlag für eine Richtlinie des Rates zur Festlegung der Vorschriften für die Körperschaftssteuer für eine umfassende digitale Präsenz“ vor. Der Richtlinienvorschlag enthält die rechtliche Definition einer permanenten digitalen Institution. Darüber hinaus wurde ein „Vorschlag für eine Richtlinie des Rates über das allgemeine System der digitalen Besteuerung von Erträgen aus der Erbringung bestimmter digitaler Dienste“ vorgelegt [Digitalsteuer]. Diese indirekte Steuer wird auf Einkünfte aus bestimmten Arten von digitalen Aktivitäten erhoben, die noch nicht besteuert wurden. [Digitalsteuer] Besteuert wird dies durch Transaktionen bei Kundendatengeschäften, wie beispielsweise personalisierte Werbung oder durch die Vermittlung von Lieferanten und Kunden auf solchen Plattformen. Beispielsweise wird Airbnb damit erreicht. Die Digitalsteuer hat keine Bedeutung für den Verkauf von Filmen oder Büchern. Steuereinnahmen werden von den Mitgliedstaaten erzielt, in denen sich die Nutzer befinden. Die Digitalsteuer bzw. die Besteuerung gilt nur für Unternehmen mit einem Jahreseinkommen von 750 Millionen Euro und einem EU-Umsatz von 50 Millionen Euro. Er schlägt einen Digitalsteuer Satz von drei Prozent vor, der für die Mitgliedsstaaten insgesamt jährliche Steuereinnahmen von rund 5 Milliarden Euro zur Folge haben wird. Am 13. Dezember 2018 stimmte das Europäische Parlament mit überwältigender Mehrheit dem Vorschlag der Europäischen Kommission zu. Die Abgeordneten forderten, die Grenze des Online-Umsatzes in der EU auf 40 Millionen Euro pro Jahr zu senken. Das EU-Parlament spielt jedoch nur eine beratende Rolle im Bereich der Steuern. 

Bei der Digitalsteuer geht es um Gerechtigkeit

 

Die Probleme sind eindeutig und argumentieren, dass die neue Digitalsteuer so vernünftig wie möglich sein sollte. Die Steuerpolitik kann jedoch nicht allein durch die Berücksichtigung von Exportmärkten umgesetzt werden. Kanzler Hammond und sein französischer Amtskollege Bruno Le Mayor weisen zu Recht darauf hin, dass es bei der Digitalsteuer um Gerechtigkeit geht. Durch das Internet werden ganze Branchen umgestürzt. Google hat den Werbemarkt revolutioniert und Amazon baut ständig neue Teile des Buchhandels aus. Diese Änderung in der Wirtschaft ist nicht aufzuhalten und kommt den Verbrauchern oft zugute. Aber der Staat hat einen riesigen Einkommensverlust. Weil viele digitale Unternehmen ihre Steuerzahlungen immer noch reduzieren, indem sie die Gewinne geschickt auf ein Minimum umsetzen. Nach Angaben der Europäischen Kommission zahlte Apple 2014 beispielsweise in Irland stolze 0,005 Prozent. Und obwohl jeder deutsche Kioskbesitzer oder Cafébetreiber eine gute Umsatzsteuer zahlen muss, wird er auf Online-Plattformen wie dem Amazon Marketplace oft unverschämt vermieden.  Wenn das Finanzministerium auf diese grundlegende Veränderung nicht reagiert, gefährdet es langfristig seinen Lebensunterhalt. Und es toleriert, dass einige große Unternehmen auf Kosten vieler kleiner Unternehmen größer werden. Eine Digitalsteuer würde zeigen, dass sowohl für Google als auch für das Unternehmen Einschränkungen gelten. Wenn die Briten bereit sind, ein solches Signal zu setzen, auch wenn sie nach dem Brexit besonders auf Investitionen und gute Handelsbeziehungen angewiesen sind, können die übrigen Europäer dasselbe tun. 

 

Die Digitalsteuer bringt der EU fünf Milliarden Euro

 

Bei der ersten unbestimmten Schätzung wird davon ausgegangen, dass die neue Digitalsteuer etwa 5 Milliarden Euro einbringen kann, die je nach Geschäftsanteil auf die EU-Länder verteilt werden. Last-Minute-Paketkorrekturen sind möglich. Dies liegt auch daran, dass die Digitalsteuer auf einem Treffen der G-20-Finanzminister in Argentinien diskutiert wurde. US-Finanzminister Stephen Mnuchin hat bereits einen Protest gegen die Digitalsteuer in Argentinien angekündigt. Die Digitalsteuer wird nicht die einzige sein: Laut einem neuen Bericht eines OECD-Experten, der in Buenos Aires diskutiert wurde, gibt es internationale Unterschiede bei der digitalen Besteuerung und der Digitalsteuer. Einige Staaten sehen keinen Handlungsbedarf, andere halten es für notwendig, sehr schnell zu handeln. 110 Staaten sind bereit, bis 2020 zu einem gemeinsamen Standpunkt in Sachen Digitalsteuer zu gelangen. 

 

Aber die EU-Kommission will in Sachen Digitalsteuer nicht so lange warten. Nach Angaben von EU-Kreisen sind weltweit etwa 100 Unternehmen von ihrem Paket zur Digitalsteuer betroffen. Dies schließt europäische und pan-europäische Unternehmen mit ein. Vor allem aber dürfte die neue Digitalsteuer die amerikanischen Digitalkonzerne treffen. Deshalb kritisieren die USA bereits, dass die EU ihren Markt gegen erfolgreiche amerikanische Unternehmen blockiert, weil ihre eigenen digitalen Unternehmen nichts unternehmen könnten. Die Erklärung lehnt die Europäische Kommission sowie die Erklärung ab, dass die Digitalsteuer für Trumps Aluminium- und Stahltarife angeschafft werden sollte. 

Digitalsteuer ist der Wunsch Deutschlands

 

Die EU will auch auf Initiative Deutschlands eine Digitalsteuer einführen. Im vergangenen Herbst forderte der damalige Bundesfinanzminister Wolfgang Schäuble (CDU) in einem Brief an vier andere große EU-Länder eine Verschärfung der Besteuerung amerikanischer digitaler Unternehmen, woraufhin die EU handelte und die Digitalsteuer diskutierte.  Schäubles Nachfolger Scholz ist viel zurückhaltender - und das aus gutem Grund. Denn in den USA trifft die Digitalsteuer auf scharfe Kritik. Dort wird die Digitalsteuer als protektionistischer Akt gegen vier große amerikanische Digitalunternehmen angesehen, sodass EU-Pläne den bereits schwelenden Handelskonflikt zwischen den USA und Europa verschärfen könnten. 

 

USA drohen mit WTO-Prozess 

Die US-Regierung drohte laut Handelsblatt sogar, die Digitalsteuer als Verstoß gegen die Regeln der Welthandelsorganisation (WTO) zu betrachten. Dies ist fast eine offensichtliche Bedrohung, dass die Amerikaner sich über die Digitalsteuer bei der WTO beschweren werden.